Účtovanie peňažných prostriedkov

5.2.2 Účtovanie peňažných prostriedkov

Ing. Štefan Fabian, PhD.

Peňažné prostriedky sa účtujú na účtoch účtovej skupiny 21 a 22. Na účtoch účtovej skupiny 21 – Peniaze sa účtuje stav a pohyb hotovostí a cenín na základe účtovných dokladov. Na účtoch účtovej skupiny 22 – Účty v bankách sa účtuje stav a pohyb peňažných prostriedkov účtovnej jednotky v bankách. Na účtoch tejto účtovej skupiny sa účtuje na základe oznámenia banky o pohyboch na jednotlivých účtoch v bankách. Vklady a výbery peňazí v hotovosti, prevody medzi účtami v bankách sa účtujú prostredníctvom účtu 261 – Peniaze na ceste.

Na účte 211 – Pokladnica sa účtuje stav a pohyb:

peňazí v hotovosti,

šekov prijatých namiesto hotových peňazí,

poukážok na zúčtovanie, napríklad poukážky na odber tovaru a služieb.

Súčasťou pokladničnej hotovosti sú aj výplaty vo výplatných vreckách, ak sa v deň výplaty neodovzdali príjemcovi. Stav peňazí…